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中小高新技术企业税收优惠

中小高新技术企业税收优惠 高新企业税收优惠 高新企业税收优惠政策

企业要享受高新税收优惠,需按照企业所得税规定计算企业的应纳税所得额,具体为企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。其中准予扣除项目包括以下内容:

(1)利息支出可扣除。包括企业向金融机构以及非金融机构借款的利息支出。

(2)工资、教育经费可扣除。企业合理的工资、薪金支出予以据实扣除,不超过工薪总额2.5%的职工教育经费支出准予扣除;超过的部分准予在以后纳税年度进行结转扣除。

(3)不征税收入和免税收入可扣除。如纳税人购买国债利息收入,企业受到的各种财政补贴收入、减免或返还的流转税,除了国家有关部门规定有指定用途、可以不计入应纳税所得额的收入,其余都需要并入到企业的应纳税所得额中进行征税。企业享受中小高新技术企业税收优惠时需弄清楚这两类收入范围!

(5)亏损弥补可扣除。一般企业年度亏损最长不得超过5年。如果是高新企业,可按照高新企业税收优惠延长弥补时间,最长时间可达10年!

(4)捐赠可扣除。即纳税人的公益、救济性捐赠,在企业应交纳税所得额3%以内的准予扣除。超过3%的部分则不允许扣除。

(5)业务招待费可扣除。指的是为了生产经营的合理需要而发生的一些交际应酬的费用。

(6)职工养老基金和待业保险基金可扣除。此类数额需要在相关部门认可的上交比例和基数内才可扣除。

(8)财产以及运输保险费可扣除。企业缴纳的财产或者运输保险费允许税时扣除,但保险公司给予的无赔款优待不得享受高新企业税收优惠政策。

(9)固定资产租赁费可扣除。纳税人以经营租赁的方式租入固定资产而产生的费用可直接在税前扣除;以融资租赁的方式产生的费用不得在税前扣除,但租赁费中的利息支出、手续费可在支付时直接扣除。

(10)企业的坏账、呆账准备金和商品削价准备金可扣除。

(11)转让固定资产所产生的支出可扣除。

(12)固定资产或者流动资产的盘亏、毁损或者报废净损失可扣除。需要提供清查、盘存资料和税务机关审核资料后再扣除。

(13)总机构管理费可扣除。

以上这些可扣除的项目,企业需要根据税法规定进行归集整理,才能顺利享受中小高新技术企业税收优惠!

 


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