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研发费用辅助账汇总表需要填哪些内容?

研发费用 研发费用加计扣除 研发费用资本化 加计扣除

预计于明年汇算清缴时进行加计扣除的企业,需要在年度终了之后,完成《研发支出辅助账汇总表》的填写。那填写研发费用汇总表时,需要注意哪些填写内容呢?

一、有关项目填写说明

(一)研发费用辅助账汇总表主要根据企业已经填制好的《2021版研发支出辅助账》中的内容依次填写,包括项目编号、项目名称、完成情况、支出类型等合计金额行的相应栏次金额填写、计算。

(二)其中其他事项行次,主要是填写符合研发费用加计扣除条件,但不能具体归集到哪一项研发项目的支出,例如研发人员的接受股权激励等。

(三)需填写所属期间已结束的研发费用资本化的合计金额。

(四)需填写所属期间费用化项目及其中其他事项行的合计金额。

(五)需填写资本化金额费用化金额的总和;

(六)需填写允许加计扣除的金额合计; 

(七)除费用化项目以外的金额,需要将允许加计扣除的其他相关费用分摊至每一资本化项目,以便其以后年度采取摊销方式加计扣除。

(九)企业享受研发费用加计扣除优惠时,需将汇总表的 允许加计扣除的金额合计填写至《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)相应栏次。

二、汇总表以外的资料准备

1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;

2.自主、委托以及合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员的名单;

3.已经经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同资料;

4.委托境外研发银行支付凭证和受托方开具的收款凭据;

5.当年委托研发项目的进展情况等资料。

6.从事研发活动的人员(包括外聘人员)和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明;

7.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料;

8.企业如果已取得地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见,应作为留存备查资料;

9.科技型中小企业取得的入库登记编号证明资料;

10.创意设计活动相关合同;

11.创意设计活动相关费用核算情况的说明。

这里提醒企业,2021年后享受研发费用加计扣除采取自行判别、申报享受、相关资料留存备查的办理方式,因此不需要事先备案。



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