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高新认定通过,一定可以享受高新技术企业税收优惠吗?

高新技术企业税收优惠 高新技术企业所得税优惠 高新技术企业的税收优惠政策

一、高新认证公司所得税优惠政策

按照高新办法的规定,取得证书后,在有效期的三年内,出现了以下的情形,则无法按照要求享受15%的高新技术企业所得税优惠:

1、领域要求

即在优惠期各年,企业经营的主要产品(或者服务)发挥核心支持作用的技术不再属于国家高新领域范围内。

2、科技人员占比要求

即在认定后的三年内,公司科技人员数量占当年职工总数比例没有达到10%,且当年全部的科技人员在公司就职天数少于183天。

3、研发费用

即享受优惠的连续三年内,企业的研发费用总和占对应三年销售收入之和的比例没有符合高新规定(即5%、4%、3%的比例要求)。

4、高新收入占比

即享受优惠期时,企业经营过程中产生的高新产品(或者服务)收入占到营销的总收入比例少于60%。

5、安全生产

即在享受优惠当年,企业发生了很重大的安全事故或者质量事故等。


高新技术企业税收优惠


二、研发费用加计扣除优惠项目

目前按照优惠政策的规定,企业在研发活动中产生的各项费用,可以在计算最终的应缴纳所得税收数额时,根据比例进行加计扣除。但并不意味着必须依照规定对研发支出进行加计扣除,理论上分析确实如此。但在实务中,本着高新技术企业税收优惠“应享尽享”的大原则,高新公司如果放弃享受扣除政策会比较吃亏。申请时需注意以下两点:

1、加计扣除优惠项目并不是只有高企才可申请享受,只要不是在不得享受此项扣除政策的七类行业以及七类活动的研发,均可享受此项优惠政策。

2、高新技术企业的税收优惠政策与小型微利企业税率优惠政策同时符合时,企业可择优适用,但不得叠加。

三、企业享受税收优惠后是否还有其他工作要做

按照的规定,企业在申请享受税收优惠时,应当完成当年相应的汇算清缴,并归集整理好需要留存备查的资料:

1、各项技术专利证书,新产品证书,企业技术人员发表的技术论文,或者是企业参与重大研发的记录文件等;

2、企业的技术人才档案,以及相关的学历证明和参与各项科研活动的相关记录;

3、各项关于技术开发和新产品研发的支出核算。

如果公司已经享受了高新技术企业税收优惠,但没有准备留存备查资料。一旦被当地的税务机关抽查到,相关部门将依法追缴企业已经享受的所得税优惠,并按照税收征管法等相关规定处理,包括补缴滞纳金,如果有其他违法行为可能会有罚款。

 


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