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高新企业申报中,税务部门都会审查哪些内容?

高新企业申报

高新企业申报是由科技局、财政局、税务局三方联合审查,申报高新技术企业时税务部门会重点审查哪些内容呢:

一、表格审查

1、查看企业的所得税纳税申报表情况;

2、查看企业提交的高新优惠明细表;

3、查看企业财务报表。

二、审查事项

1、企业是否发生重大税务处罚或偷税漏税情况。

2、高新企业申报资料中职工人数与税纳申报表基本信息表中的人数是否一致,是否不低于10%。

3、查看研发项目立项和验收情况,对研发费归集中的科技人员数与直接人工工资数额进行比对,对超出常规水平的数额,查看企业代扣代缴的情况。

4、查看纳税申报表中营业收入、收入总额等数据是否与金税三期征管系统最新数据一致。

5、查看提交的财务报表之间的勾稽联系,如前后年度数据是否保持一致,特别是上一年度与本年度的资产、负债、所有者权益数据前后数据是否衔接得当。

6、归集整理的高新产品(或者服务)收入与企业财务账簿是否一致。

7、查看企业归集的研发费用是否合理。

8、企业所提交的各项账目证明材料是否齐全。

9、查看出具专项鉴证报告的事务所是否符合高新技术企业认定办法相关条件:

1)是否已经营三年以上且申报近三年内没有任何不良记录产生。

2)会计师或者税务师的数量占比有没有不低于30%。

10、对复审的高新企业,着重查看纳税人上一年度享受高新技术企业优惠明细表,对企业申请认定资料与优惠明细表中职工人数和科研人员数据不一致的,直接以材料不符合要求否决。


高新技术企业的税收优惠政策.jpeg


三、检查方式

依据高新技术企业认定办法,税务综合审查主要采取数据核对和实地核查的方式。

1、数据核对

通过数据核对发现疑点,要求企业提供相关证明资料,延伸查看申请企业(关联企业)相关账目。

1)高新技术企业申请认定资料与金三系统数据比对;

2)高新技术企业申请认定资料项目间的数据比对;

3)高新技术企业申请认定资料与企业账簿记载信息比对等。

2、实地核查

必要时对部分企业进行实地核查,综合审查三项指标是否符合高新企业申报条件。

1)企业近三个会计年度的研发费用总额占同期销售收入总额的比例是否符合要求;

2)近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例是否符合要求;

3)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例是否符合要求。

      税务审查与企业是否能享受高新技术企业的税收优惠政策有密切关系,如果企业不想错失福利的话,请务必核对好各项财务数据再提交。



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